INSTALARSE EN FRANCIA : Costes de Instalación y fiscales. Centros de Negocio, como alternativa a la inversión tradicional

INSTALARSE EN FRANCIA :

Costes de Instalación y fiscales. Centros de Negocio, como alternativa a la inversión tradicional

 

Como señalamos en el libro « Francia, un modelo para Europa », la instalación de empresas españolas en Francia puede ser una de las mejores soluciones para que éstas puedan ampliar su parte de mercado frente a la competencia, no obstante, una instalación en un país extranjero es un acto arriesgado, pues incluso si hay una cierta proximidad cultural, siempre existen aspectos ocultos y presuposiciones que nos pueden conducir al abismo.

En general, a la hora de implantarnos, debemos tener en consideración 3 dimensiones o aspectos de la vida económica, que nos ayudarán a cometer menos errores:

Dimensión jurídico-administrativa

Dimensión económica,

Dimensión sociológica

En lo que se refiere a los aspectos jurídicos y administrativos, todo empresario es consciente de que las actas de constitución de una sociedad, en suelo extraño, deberán pasar por un gestor o un jurista que conozca el derecho local, con el fin de determinar ex-ante cuales son las ventajas o inconvenientes de la estructura jurídica escogida, dependiendo, por supuesto, de la estrategia, de los objetivos de la empresa y del tipo de producto, servicio y clientela, pero también considerando las responsabilidades civiles, comerciales o penales, las garantías  bancarias, la fiscalidad local y los seguros. Solo conociendo estos aspectos, podrá decidirse, entre otras opciones, por una oficina de representación, una sucursal o una filial, y si esta última se constituye, podrá hacerse bajo forma de SL, de EURL, de SP, de SNC, de S. en Comandita, de SAS o de SA, con o sin asociados locales. No debemos olvidar que aunque el derecho mercantil francés está armonizado con las Directivas, Reglamentos y Jurisprudencia de la Unión Europea, se rige, de manera general, por el Código Civil y el Código Mercantil francés. En este sentido es interesante señalar, por ejemplo, que optar por el modelo sucursal implica que los registros contables de las sedes centrales no están al abrigo de eventuales controles fiscales efectuados por las autoridades fiscales francesas, cuando éstas ponen en duda los resultados financieros de la sucursal. Otro detalle que puede interesar al lector concierne las SA, que para el Estado francés pueden ser de dos tipos: las que cotizan en bolsa y las que no. Es decir, una SA cotizada en Bolsa tiene acciones y/u obligaciones negociables que cotizan en el mercado secundario, y pueden captar ahorro público, como si fuesen una entidad financiera.

En lo que se refiere a la dimensión económica, es necesario, antes de elaborar un plan de negocio, que se conozcan los principales costes de gestión y de estructura, así como los costes salariales, a los que ya hemos hecho una leve referencia. En las siguientes líneas resumimos los principales costes de constitución y de gestión.

Costes estimativos de constitución de una filial:

  • Registro de sociedades:  No hace falta escritura notarial de constitución. Basta con depositar unos estatutos en el registro mercantil del lugar de domicilio de la empresa: http://www.greffes.com/index.php
  • El coste del registro mercantil de la sede social de una filial se aproxima a 90 euros: http://www.greffe-tc-paris.fr/rcs/tarifs_formalites.htm
  • Los anuncios legales de creación de una sociedad cuestan un poco más de 210 euros.
  • La información completa sobre costes y documentación necesaria se puede consultar en le servidor Internet de le empresa Office des Formalités que realiza las funciones de gestoría y donde se  habla español : http://www.formalites.fr/, ahora bien, si a este respecto, se necesita una información personalizada, escribir a: Cette adresse e-mail est protégée contre les robots spammeurs. Vous devez activer le JavaScript pour la visualiser.
  • Alta de la actividad. Inscripción en el Repertorio SIREN: Gratuito. La inscripción puede hacerse a través del Centro de Formalidades de las Empresas (CFE), perteneciente a la Cámara de Comercio, que corresponda a nivel geográfico, así como a través de la Tesorería General de la Seguridad Social (URSSAF), en la que pague las cotizaciones de sus asalariados. Esta última procede a transmitir la solicitud al Instituto Nacional de Estadística que procederá atribuir a la sociedad un número de 9 dígitos denominado SIREN.
  • Traducción Jurada de Estatutos

Otros Costes:

  • Registro de patentes:  Alrededor de 45 Euros de depósito de la patente para iniciar las formalidades (25 Euros si se realiza a través de la página Web). 500 Euros informe de la investigación. 85 Euros de emisión de la patente. Los precios indicados son susceptibles de sufrir modificaciones.
  • Registro de marca: 250 Euros por marca cuando los servicios o productos inscritos pertenezcan a tres categorías máximo. Se aplica 45 Euros por cada clase suplementaria.
  • Registro de propiedad inmobiliaria : El Registro de la Propiedad Inmobiliaria se realiza a través de un notario, fedatario del proceso de venta que emitirá un nuevo título de propiedad y registrará a través de la oficina de Privilegios e hipotecas (Bureau de Conservation des hipotèques). El coste de este trámite depende del valor de mercado del inmueble, si se trata de un bien nuevo o antiguo y si existen costes adicionales de comunidad o particulares.

Impuesto de sociedades:

  • Tipo Normal: 33,3% Tipo Aumentado: este tipo impositivo se aumenta con una contribución fija del à 3,3 % cuando el importe del Impuesto de sociedades excede los 763000.
  • Tipo Reducido: 15% para aquellas empresas cuyos beneficios imponibles sean inferiores a 38.120 Euros en el ejercicio declarado.

Nuevas medidas fiscales

A pesar de lo dicho, como todo el mundo sabe, el  gobierno del actual Presidente, François Hollande, está calibrando una nueva reforma impositiva, para recaudar los fondos que le faltan y poder cumplir con los objetivos impuestos por Bruselas.

El déficit no debía ser superior a 4,5% del PIB al cierre del ejercicio 2012 y tendrá que reducirse a 3% en 2013, lo que, a la vista del panorama européo actual, será completamente imposible.

En el comunicado de 7 de julio de 2012, el Presidente Hollande anunció nuevas restricciones presupuestarias, con el fin de adaptar los gastos a una previsión de ingresos inferior a la calculada unos meses antes. El gobierno había estimado una necesidad de ahorro suplementario de 7,2 millardos de €, para lo cual se vio obligado a incrementar los impuestos, intentando no tocar a las clases menos favorecidas. De manera muy resumida, el anuncio realizado por el gobierno afectaba a los siguientes conceptos impositivos:

  • En lo que se refiere a las medidas transversales, será instaurada una tasa de 3% sobre los dividendos distribuidos por las empresas que generen más de 250 millones de € de facturación, se reducirá el porcentaje de exoneración obtenido con la cuenta de ahorro salarial, se controlarán mucho más las condiciones de transfer de beneficios al extranjero y será creado un “acuenta” o depósito de garantía sobre la contribución excepcional al Impuesto de Sociedades, pagado por las empresas que  sobrepasen la facturación de 250 millones de euros.
  • En lo que se refiere a las medidas sectoriales, la tasa de riesgo sistémico aplicada a la banca será multiplicada por dos, así como la tasa sobre las transacciones financieras por adquisición de acciones.
  • Por último, los stocks o reservas de hidrocarburos derivados del petróleo, que detenten las empresas, serán sometidos a una tasa excepcional de 4%

En lo que se refiere a las medidas que afectan a los hogares:

  • Se instaura una contribución especial sobre la fortuna.
  • Se reducen las exoneraciones parciales en el cálculo del impuesto de donaciones y sucesiones, por ejemplo, la transmisión de un bien de 200.000 € a un hijo, pagaba un impuesto que se calculaba aplicando la tasa del impuesto a la diferencia entre 200.000 y 159.000, es decir sobre 41 000 €. Con las nuevas medidas, la tasa será aplicada a 200.000 menos 100.000, es decir sobre 100.000 €.
  • Asimismo, se aplicará un incremento de dos puntos a las contribuciones sociales extraídas de los beneficios del capital.
  • Por último, se aumentarán los tipos aplicados a los stocks-options, se someterán a la contribución social los beneficios inmobiliarios de los no residentes y se anulará la exoneración de cargas sociales a los asalariados por las horas extraordinarias realizadas, conservándose dicha exoneración en la parte patronal, aunque solo para las empresas de menos de 20 asalariados.

En lo que concierne a la parte costes salariales, reproducimos aquí los diferentes elementos que entran en el cálculo de las cotizaciones sociales, pues nos parecen bastante descriptivos de la complejidad de la gestión social:

Elementos de Costes de Seguridad Social: Resumen, Cotizaciones sociales aplicadas hasta el techo de la Seguridad social de 2.773 €/mois pour 2008       

                                                                                                parte salarial                               Parte patronal

Urssaf mal. vieil.                                                                       0.85 %                                          14.70 %

Urssaf viei. plaf.                                                                       6.65 %                                            8.40 %

Urssaf Alloc. fam.                                                                     0.00 %                                            5.40 %

Urssaf Acc. Trav.                                                                      0.00 %                                            1.30 %

Assedic Chôm.                                                                         2.40 %                                            4.00 %

Assedic AGS                                                                            0.00 %                                            0.15 %

Ret. compl. TA                                                                        3.00 %                                             4.50 %

AGFF non cadre TA                                                                  0.80 %                                             1.20 %

Prév. Décès non cadre                                                              0.00 %                                           1.019 %

Mutuelle TA                                                                            0.304 %                                           5.767 %

 

A lo visto hay que añadir las cotizaciones de CSG/CRDS por 8.00 % en parte salarial únicamente y  sobre un importe correspondiente a 97 % del bruto + la parte patronal del seguro de defunción + la parte patronal de la mutua.

A ésto, hay que añadirle la cotización de solidaridad por 0.30 % en parte patronal únicamente sobre una suma correspondiente al bruto + la parte salarial de 2.9 % de la base de la CSG/CRDS.

Cuando se sobrepasa el techo de la Seguridad Social, existen dos tasas suplementarias, aplicables a la parte que excede:

 

Parte                                                                     salarial                                           Parte patronal

AGFF non cadre TB                                              0.90 %                                                  1.30 %

Ret. comp. TB                                                     8.00 %                                                 12.00 %

 

Cuando preparamos el Plan de Negocio para una instalación, además de los costes salariales y de constitución, también debemos tener en cuenta ciertos costes estructurales, que a veces se confunden con los jurídico-Administrativos, se trata de los que conciernen los costes derivados de los contratos de arrendamiento comercial, costes, que por sus características particulares, nos han conducido, hace algunos años, a proyectar una nueva fórmula de Centro de Negocios, que consideramos importante desarrollar.

 

¿Son los Centros de Negocios una alternativa a la inversión tradicional?

 

Con el fin de mejorar las posibilidades de penetración en el mercado francés, para las empresas españolas e hispanoamericanas, surgió – en Francia - el proyecto de creación de un Centro o Club de Negocios, dirigido por Joël GAYSSOT, Director de la Agencia de Desarrollo de Val de Marne, proyecto específicamente dirigido a sociedades ibéricas e hispanas,  y en el cual fui su primer asesor y apoyo.

Un Centro de Negocios, es una estructura jurídica sencilla de empresa prestataria de servicios a medio camino entre la inmobiliaria y la gestoría, que permite la subrogación de la mayor parte de los contratos de suministro de materiales, energía y servicios, de arrendamiento, de equipamientos, de servicios profesionales y hasta de una parte del personal. Ahora bien, la vocación de uso de un Centro de Negocios, debe ser provisional, y ser considerado como un paso prudente, antes de la instalación definitiva.

Esta fórmula organizativa puede generar un alto valor añadido si los que la emplean comprenden bien todas las ventajas que puede aportar, y que intentamos explicar en los 5 puntos siguientes:

1] Se trata de un proyecto innovador y único en su género, pues hasta la fecha, en el marco de estas estructuras, solo se había abordado la sectorialización, y sin grandes resultados. Nosotros hemos querido jugar la carta de la internacionalización o de la creación de un espacio multinacional, incorporando un Centro de Negocios hispano multisectorial. Esta diversificación de orígenes y sectores en un espacio reducido, y de estructuras homogéneas, facilita la comunicación y el intercambio, generando además una sensación de pertenencia a un grupo elegido, lo que reduce el stress psicológico de adaptación a un nuevo mercado y a otra cultura, como es el casdo de la francesa.

2] Salvado este primer escollo en un proceso de internacionalización de PYME, aparece una segunda batería de dificultades, comunes a todos los extranjeros en suelo francés, pero no por ello menos reales y que un Centro de Negocios puede controlar y en algunos casos eliminar: Las gestiones administrativas, los contratos de aprovisionamiento, las garantías, avales, fianzas, la gestión financiera, los adelantos de tesorería, la identificación de proveedores, “prescriptores” y clientes, la creación de redes tanto profesionales como personales, la generación de un fondo de confianza quefacilita toda negociación y la limitación del riesgo de retirada del mercado por un control cuantitativo de los costes y un menor riesgo jurídico en la ruptura de contratos en curso.

Si un Centro de Negocios puede aportar estos beneficios, se debe al hecho de que facilita la prospección, la inversión y la penetración del mercado francés eliminando costes inmediatos y flexibilizando todas las gestiones administrativas que en Francia suponen papeleos excesivos.

Asimismo, y de manera específica permite ofrecer a las empresas españolas y de América Latina despachos habilitados, servicios de secretariado y de asesoría, contactos comerciales y comunicación, haciendo desaparecer las rigideces de los contratos de arrendamiento franceses, así como limitando los riesgos de elevados costes fijos en una primera aproximación del mercado francés.

A estos aspectos se une la asimilación inmediata a uno o varios clubs de contactos y la posibilidad de llevar a cabo campañas de comunicación inmediatas y pertinentes.

3] Desde una óptica fiscal, la instalación temporal en un Centro, está considerada como un acto de prospección tipificado que puede beneficiarse de interesantes deducciones fiscales en el I.S. y por otro lado, como el carácter mercantil de las prestaciones ofrecidas a las empresas será el de prestaciones de servicios temporales dentro de una campaña de prospección de mercados, el pagado por éstas, será recuperable por la VIII Directiva (modificada).

4] Desde una óptica socio-política, es decir, considerando el impacto sobre el tejido social y económico de la zona de implantación, la utilización de un Centro de Negocios como primera fase de análisis antes de implantación, presenta la enorme ventaja de incrementar el flujo de entrada de capitales directos, es decir de mejorar la inversión y la calidad de la misma, genera mayor seguridad jurídica, reduce los costes fijos de las empresas pero genera empleo y no afecta a la sacrosanta protección social a la francesa, pues esta estructura organizacional no exige ningún corte a las cotizaciones sociales.

5] Por último, desarrollamos un análisis técnico de las ventajas y valor añadido global que este sistema organizativo puede aportar tanto desde un punto de vista macroeconómico como microeconómico, es decir, un centro de negocios puede presentarse como una solución compensadora al freno de la inversión:

Centro de Negocios: solución compensadora al freno de la inversión

Tanto Francia como España y muchos países de América Latina, a pesar de ser países modernos, con una alta productividad y calidad de vida, ven como una parte del stock de capital disponible en Europa, se desvía hacia tierras asiáticas que, aún sin presentar nuestras ventajas y nuestro atractivo, consiguen captar importantes flujos de inversión extranjera, pues no se reconocen en ellos los mecanismos que frenan o ralentizan, al menos en Francia y en España, las decisiones de inversión, como son:

1) Costes de Producción

2) Barreras Administrativas y Culturales

3) Costes de Retirada importantes

Los costes de retirada varían con los países, debido a la existencia de cláusulas diferentes para contratos equivalentes, frenando muchas veces las decisiones de inversión o alargando el período de reflexión. Esta circunstancia negativa, que tanto pesa en las decisiones de inversión, puede ser controlada y puesta en cuarentena, gracias a la utilización de los servicios de Centros de Negocios, que reducen los riesgos y los desembolsos iniciales aferentes a toda actividad. Esta circunstancia permite a los inversores iniciar sus actividades eliminando una parte de los riesgos derivados de la ruptura de contratos en curso.

¿Cómo funcionan estos Centros de Negocios?

De manera general, un Centro de Negocios, es una estructura jurídica sencilla de empresa prestataria de servicios a medio camino entre la inmobiliaria y la gestoría, que permite la subrogación de la mayor parte de los contratos de suministro de materiales, energía y servicios, de arrendamiento, de equipamientos, de servicios profesionales y hasta de una parte del personal. Ahora bien, la vocación de uso de un Centro de Negocios, debe ser, como decíamos antes, provisional, y ser considerado como un paso prudente, antes de la instalación definitiva.

1') En lo que se refiere a los costes de producción, la solución de Centro de Negocios, es, en términos brutos, más cara que la instalación tradicional, no obstante, en términos de tesorería o fondo de maniobra, es inmejorable, pues se eliminan los importantes pagos adelantados y una parte de las fianzas, y sólo se paga al personal de recepción como una prestación de servicios, es decir, a prorrata del uso o empleo necesario, asimismo, se eliminan las amortizaciones de un material que pronto se vuelve obsoleto, disponiendo siempre de los últimos modelos, con un servicio de mantenimiento pagado también a prorrata. Y por si fuera poco, los asesores del Centro se ponen al servicio del inversor, para mejor dominar, in situ y sin problemas interculturales, las cuestiones relativas a los riesgos y contratos de su actividad.

2') En lo que se refiere a las barreras Administrativas y culturales, la solución de Centro de Negocios es óptima, pues el conjunto de profesionales que forman parte de su staff habitual, no solo aportan un alto valor añadido, por el aspecto profesional, sino también por el cultural, pues permiten que se dé el paso hacia la generación de redes profesionales en un lapso rápido de tiempo y en un nuevo país, asimismo, el gestor del Centro se convierte en un interlocutor único, y en la medida de lo posible uniformizado o armonizado, para que las expectativas creadas por los transmisores de mensaje en el exterior (Asesores privados, Asesores institucionales, etc) se cumplan, generándose calidad, credibilidad y confianza.

3') En lo que se refiere al coste de retirada, la solución de Centro de Negocios, es, no solo óptima, sino también evidente, pues como habíamos dicho anteriormente, los costes citados varían con los países debido a la existencia de cláusulas distintas para contratos equivalentes y el elevado importe de este conjunto de costes, frena muchas veces las decisiones de inversión o alarga el período de reflexión, sobre todo si comparamos los costes de retirada con los países del entorno, como es el caso con los nuevos miembros de la Unión Europea. En tal sentido, un Centro de Negocios es una estructura jurídica sencilla de empresa prestataria de servicios a medio camino entre la inmobiliaria y la gestoría, que permite la subrogación de la mayor parte de los contratos de suministro de materiales, energía y servicios, de arrendamiento, de equipamientos, de servicios profesionales y hasta de una parte del personal.

La solución que hemos encontrado parece increíblemente bien adaptada, ahora bien, como decíamos antes, la vocación de uso de un Centro de Negocios, debe ser provisional, y éste debe ser considerado como un paso prudente, antes de la instalación definitiva, eliminando miedos, barreras, costes y generando confianza y credibilidad.

En el sur de Paris, concretamente en Val de Marne, nació - como decíamos -  el primer Centro de Negocios de estas características, impulsado por la Agencia de Desarrollo Local  la Agencia de Val de Marne (www.valdemarne.com), dirigida por Joël GAYSSOT. Hoy en día, otras Agencias de otros departamentos están analizando la creación de Centros de Negocios similares, que nosotros, desde CLARO, apoyamos con vigor.

 

Extracto del libro "Francia, un modelo para Europa y una revolución permanente", publicado por EAE Ediciones y distribuido por MOREBOOKS y AMAZON. Autor :José Francisco Rodríguez Queiruga 

http://www.amazon.com/Francia-modelo-Europa-revoluci%C3%B3n-permanente/dp/3659036153